每經(jīng)記者 陳鵬麗 每經(jīng)編輯 張海妮
股價連續(xù)三個交易日大漲的*ST藍盾（SZ300297，股價2.02元，市值25.25億元），7月6日晚拋出了一份收到行政處罰事先告知書的公告。歷經(jīng)約7個月的調查，廣東證監(jiān)局查明，藍盾股份(300297)子公司中經(jīng)匯通電子商務有限公司（以下簡稱中經(jīng)電商），于2017年至2019年期間，通過偽造大量業(yè)務合同、業(yè)務對賬單等方式，虛增收入和利潤。
據(jù)了解，中經(jīng)電商2017~2019年分別虛增營業(yè)收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，分別虛增利潤總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬元。這導致藍盾股份2017年至2019年年度報告存在虛假記載。
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對此，廣東證監(jiān)局擬決定對藍盾股份責令改正，給予警告，并處以罰款350萬元；對柯宗耀、柯宗貴等17名直接責任人給予警告，并處以10萬元至200萬元不等的罰款。
子公司連續(xù)三年“造假”
《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，中經(jīng)電商于2012年2月由中經(jīng)匯通設立，中經(jīng)匯通的實控人柯宗耀與藍盾股份實控人柯宗慶、柯宗貴是兄弟關系。2015年，藍盾股份擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結合的方式，以11億元總對價購買中經(jīng)匯通持有的中經(jīng)電商100%股權以及中經(jīng)匯通、李碧如合計持有的匯通寶100%股權。自此，中經(jīng)電商成為上市公司的子公司。
2021年12月底，藍盾股份收到中國證監(jiān)會《立案告知書》，公司因為涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案調查。歷時約7個月，廣東證監(jiān)局調查完畢，并于7月6日向公司及相關當事人下發(fā)《行政處罰事先告知書》（廣東證監(jiān)處罰字{2022}10號）。
廣東證監(jiān)局查明，中經(jīng)電商于2017年至2019年間，通過偽造大量客戶和商戶的業(yè)務合同、業(yè)務對賬單、詢證函回函等，在自主開發(fā)的匯生活系統(tǒng)、EPAY系統(tǒng)上虛構發(fā)碼數(shù)據(jù)和消費數(shù)據(jù)等方式，虛增營業(yè)收入和利潤。
其中，2018年、2019年，中經(jīng)電商虛構了與6家保險機構的電子券碼業(yè)務及相關的發(fā)碼數(shù)據(jù)等；2017年至2019年，中經(jīng)電商通過偽造與中油碧辟石油有限公司《優(yōu)惠價格確認書》、業(yè)務對賬單等協(xié)議文件，虛增傭金收入、利潤；同時，這三年間，中經(jīng)電商還虛構廣州白云航空服務有限公司等4家公司為其合作商戶，虛構返利傭金數(shù)據(jù)和油品消費數(shù)據(jù)。
廣東證監(jiān)局稱，上述違法事實，有公司公告、相關銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說明、詢問筆錄等證據(jù)證明。中經(jīng)電商2017~2019年分別虛增營業(yè)收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，占藍盾股份當期披露營業(yè)收入的6.22%、7.22%和4.12%；同期，分別虛增利潤總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，占藍盾股份當期披露利潤總額的26.79%、33.74%和8.33%。
公司及17名當事人領罰
對于上述信息披露違法行為，廣東證監(jiān)局認為，柯宗耀作為中經(jīng)電商時任董事長，組織安排相關人員通過虛構電子券碼業(yè)務、加油站合作業(yè)務等方式實施財務造假，柯宗慶作為藍盾股份時任董事長，柯宗貴作為藍盾股份時任副董事長、總經(jīng)理，兼任中經(jīng)電商董事，未勤勉盡責，是藍盾股份2017年、2018年和2019年年度報告存在虛假記載的直接負責的主管人員。
中經(jīng)電商時任會計機構負責人、財務中心總監(jiān)鄭燕，藍盾股份和中經(jīng)電商時任董事趙慶倫簽字保證相關報告中所披露的內容真實、準確、完整，未勤勉盡責，屬三年年報虛假記載的其他直接責任人員。
此外，景麗、黃澤華、余曜青、張越、周濤、蔡鎮(zhèn)順、李根森、陳文浩、馮明強、詹桂彬、李德桂、魏樹華等藍盾股份時任董事、監(jiān)事、高級管理人員，也系藍盾股份相應年度報告存在虛假記載的其他直接責任人員。
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，結合違法行為跨越新舊證券法適用的特別情形，廣東證監(jiān)局依據(jù)相關法律法規(guī)擬決定，對藍盾股份責令改正，給予警告，并處以罰款350萬元；對柯宗耀給予警告，并處以罰款200萬元；對柯宗慶、柯宗貴給予警告，并分別處以罰款150萬元，對鄭燕等其余14名其他直接責任人員給予警告，并分別處以10萬元到100萬元不等的罰款。
對于上述處罰決定，公司及當事人享有陳述、申辯及聽證的權利。若放棄權利，廣東證監(jiān)局將按照前述事實、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。
《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，今年5月，*ST藍盾收到深圳證券交易所對公司2021年年報審計相關事項予以重點關注的函，其中中經(jīng)電商的財務報表依然是監(jiān)管機構關注的重點。
