中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局網(wǎng)站發(fā)布的行政監(jiān)管措施決定書(〔2020〕165號)顯示，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)廣州紫科環(huán)保科技股份有限公司(簡稱“紫科環(huán)保”，837770)存在以下問題：
一、關于協(xié)助指導安裝的環(huán)保設備銷售項目收入成本確認問題。紫科環(huán)保2016年與原煤炭工業(yè)太原研究設計院(現(xiàn)已更名為煤炭工業(yè)太原設計研究院集團有限公司)簽訂銷售合同，并于2019年與中國瑞林工程技術股份有限公司、瀚藍工程技術有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環(huán)保設備，并由公司協(xié)助指導安裝，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶到貨簽收單在當年度確認收入。經(jīng)查，紫科環(huán)保用于銷售的各類環(huán)保設備中，有部分系由第三方供應商生產(chǎn)并直接發(fā)貨，其中部分設備并未在當年度從第三方供應商處發(fā)出，紫科環(huán)保存在提前確認相關項目收入成本的情形。
二、關于負責安裝調試的環(huán)保設備銷售項目收入成本確認問題。紫科環(huán)保2016年與世本(天津)環(huán)境技術有限責任公司、北京桑德環(huán)境工程有限公司分別簽訂銷售合同，并于2019年與東江環(huán)保股份有限公司、安徽省通源環(huán)境節(jié)能股份有限公司、四川中喻環(huán)境治理有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環(huán)保設備，并由公司負責安裝調試，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶完工驗收確認單在當年度確認收入。經(jīng)查，上述環(huán)保設備安裝工程均未在當年度完工，紫科環(huán)保存在提前確認相關項目收入成本的情形。
上述行為，反映了紫科環(huán)保銷售環(huán)節(jié)尤其是產(chǎn)品出庫、物流、項目驗收等關鍵環(huán)節(jié)的內部控制存在較大缺陷，導致公司存在違規(guī)提前確認相關項目收入成本的問題，公司2016年、2019年等定期報告披露的財務信息不夠真實準確，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十一條的規(guī)定。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第八十三條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對紫科環(huán)保采取責令改正的行政監(jiān)管措施。紫科環(huán)保應高度重視存在的有關問題，切實完善內控制度建設，強化內控執(zhí)行力度，全面清查2016年以來各類業(yè)務合同的履行情況，及時更正相關定期報告中存在的會計差錯事項，提升信息披露質量和規(guī)范運作水平。同時紫科環(huán)保應對相關責任人員進行內部問責，于收到本決定書30日內向廣東證監(jiān)局報送整改報告、內部問責情況，并抄送全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司。
據(jù)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢，紫科環(huán)保原名為廣州紫科生物環(huán)保技術有限公司，成立于2002年10月18日，注冊資本6644.31萬元。2016年6月13日，公司在新三板掛牌，股票代碼837770，主辦券商為申萬宏源證券有限公司。
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應督導掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委托理財、關聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條：公眾公司應當強化內部管理，按照相關規(guī)定建立會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，確保公司財務報告真實可靠及行為合法合規(guī)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十一條：信息披露文件主要包括公開轉讓說明書、定向轉讓說明書、定向發(fā)行說明書、發(fā)行情況報告書、定期報告和臨時報告等。具體的內容與格式、編制規(guī)則及披露要求，由中國證監(jiān)會另行制定。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第八十三條：信息披露義務人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務人出具專項文件的證券公司、證券服務機構及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認定為不適當人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可以對有關責任人員采取證券市場禁入的措施。
以下為原文：
中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書
〔2020〕165號
關于對廣州紫科環(huán)保科技股份有限公司采取責令改正措施的決定
廣州紫科環(huán)保科技股份有限公司：
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》《非上市公眾公司信息披露管理辦法》等規(guī)定，我局對你公司進行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下問題：
一、關于協(xié)助指導安裝的環(huán)保設備銷售項目收入成本確認問題。你公司2016年與原煤炭工業(yè)太原研究設計院(現(xiàn)已更名為煤炭工業(yè)太原設計研究院集團有限公司)簽訂銷售合同，并于2019年與中國瑞林工程技術股份有限公司、瀚藍工程技術有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環(huán)保設備，并由公司協(xié)助指導安裝，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶到貨簽收單在當年度確認收入。經(jīng)查，你公司用于銷售的各類環(huán)保設備中，有部分系由第三方供應商生產(chǎn)并直接發(fā)貨，其中部分設備并未在當年度從第三方供應商處發(fā)出，你公司存在提前確認相關項目收入成本的情形。
二、關于負責安裝調試的環(huán)保設備銷售項目收入成本確認問題。你公司2016年與世本(天津)環(huán)境技術有限責任公司、北京桑德環(huán)境工程有限公司分別簽訂銷售合同，并于2019年與東江環(huán)保股份有限公司、安徽省通源環(huán)境節(jié)能股份有限公司、四川中喻環(huán)境治理有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環(huán)保設備，并由公司負責安裝調試，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶完工驗收確認單在當年度確認收入。經(jīng)查，上述環(huán)保設備安裝工程均未在當年度完工，你公司存在提前確認相關項目收入成本的情形。
上述行為，反映了你公司銷售環(huán)節(jié)尤其是產(chǎn)品出庫、物流、項目驗收等關鍵環(huán)節(jié)的內部控制存在較大缺陷，導致公司存在違規(guī)提前確認相關項目收入成本的問題，公司2016年、2019年等定期報告披露的財務信息不夠真實準確，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十一條的規(guī)定。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第八十三條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責令改正的行政監(jiān)管措施。你公司應高度重視存在的有關問題，切實完善內控制度建設，強化內控執(zhí)行力度，全面清查2016年以來各類業(yè)務合同的履行情況，及時更正相關定期報告中存在的會計差錯事項，提升信息披露質量和規(guī)范運作水平。同時你公司應對相關責任人員進行內部問責，于收到本決定書30日內向我局報送整改報告、內部問責情況，并抄送全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請;也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
廣東證監(jiān)局
2020年11月11日
關鍵詞： 紫科環(huán)保
