昨日晚間，易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司(600093易見股份)發(fā)布公告稱，公司于11月17日收到四川證監(jiān)局出具的《關(guān)于對(duì)易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司采取出具警示函措施的決定》([2020]54號(hào))，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)公司存在兩項(xiàng)問(wèn)題，分別為內(nèi)部控制存在缺陷、ABS相關(guān)事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，現(xiàn)決定對(duì)易見股份采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

以下為《警示函》內(nèi)容全文：

經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：

“一、內(nèi)部控制存在缺陷

你公司部分保理業(yè)務(wù)客戶對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和購(gòu)銷合同高度相似，不同保理客戶的交易對(duì)手方高度相似，有關(guān)交易對(duì)手方資質(zhì)與所開展的采購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配，部分保理客戶可能屬于同一企業(yè)控制或存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。而你公司在對(duì)保理業(yè)務(wù)的合同評(píng)審、盡職調(diào)查及資金投放過(guò)程中未對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行必要的查驗(yàn)和說(shuō)明，在保理業(yè)務(wù)管理、保理資金投放等方面存在明顯的內(nèi)部控制缺陷。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》第三條、第四條及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》第三條、第四條、第五條的規(guī)定。

二、ABS相關(guān)事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

你公司控股子公司深圳滇中商業(yè)保理有限公司于2018年9月簽署協(xié)議，使用5.65億元資金認(rèn)購(gòu)“長(zhǎng)江易見一深圳保理1號(hào)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃"(以下簡(jiǎn)稱ABS)優(yōu)先、劣后份額，2018年末、2019年末合計(jì)持有上述ABS的份額分別為2.7億元、0.97億元。你公司將認(rèn)購(gòu)及持有ABS份額事項(xiàng)全部在“其他應(yīng)付款”科目中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，未按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第二十四條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2017)》第九條和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)(2017)》第三十六條、第三十九條的規(guī)定，在2018年、2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中列報(bào)并披露期末持有上述ABS份額的情形。上述問(wèn)題導(dǎo)致你公司2018年、2019年年報(bào)披露的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，現(xiàn)決定對(duì)你公司采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

如對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。”

關(guān)鍵詞： 易見股份