9月18日，資本邦了解到，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司發(fā)布了2021年第18次審議會(huì)議結(jié)果公告。
公告顯示，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌委員會(huì)2021年第18次審議會(huì)議(普通程序)于2021年9月17日上午召開(kāi)。廣咨國(guó)際(836892.NQ)及海希通訊(831305.NQ)雙雙通過(guò)審核。
其中，針對(duì)廣咨國(guó)際，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司做出了如下問(wèn)詢(xún)：
1.關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
發(fā)行人與控股股東廣業(yè)集團(tuán)控制的環(huán)保工程研設(shè)院、冶金建筑設(shè)研院、輕紡建筑設(shè)計(jì)院、機(jī)電建筑設(shè)研院(以下稱(chēng)設(shè)計(jì)院)在工程咨詢(xún)業(yè)務(wù)方面存在一定的相似，與廣業(yè)集團(tuán)控制的順業(yè)石油監(jiān)理在工程監(jiān)理業(yè)務(wù)方面存在類(lèi)似，報(bào)告期發(fā)行人與上述關(guān)聯(lián)方存在重疊客戶(hù)、重疊項(xiàng)目，向設(shè)計(jì)院購(gòu)買(mǎi)技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，并向上述關(guān)聯(lián)方提供招標(biāo)代理服務(wù)。
(1)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合向上述關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)或提供服務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，補(bǔ)充說(shuō)明是否存在向設(shè)計(jì)院采購(gòu)技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)并銷(xiāo)售給重疊客戶(hù)的情形;是否存在向上述關(guān)聯(lián)方提供招標(biāo)代理用于獲得重疊客戶(hù)直接委托的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。
(2)四家設(shè)計(jì)院均為廣東省環(huán)保研究總院有限公司全資控股，發(fā)行人董事長(zhǎng)蔣主浮擔(dān)任研究總院執(zhí)行董事和法定代表人，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并就上述任職是否對(duì)發(fā)行人獨(dú)立性構(gòu)成影響，發(fā)行人規(guī)范同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施是否有效發(fā)表意見(jiàn)。
2.關(guān)于收入確認(rèn)
(1)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合工程咨詢(xún)、工程造價(jià)、招標(biāo)代理服務(wù)、項(xiàng)目管理及工程監(jiān)理業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、主要合同條款說(shuō)明收入確認(rèn)的具體方法、時(shí)點(diǎn)和依據(jù)以及相應(yīng)成本構(gòu)成的具體內(nèi)容、核算方法，收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)是否配比，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和配比原則。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
(2)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求說(shuō)明報(bào)告期是否存在合同取消或金額調(diào)整的情況及原因。
(3)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求說(shuō)明工程造價(jià)合同中單個(gè)項(xiàng)目按計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下浮或按“基本+效益”收費(fèi)模式的區(qū)別。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查工程造價(jià)合同中是否明確約定階段性成果及金額。
(4)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明在收入及應(yīng)收賬款函證回函確認(rèn)比例較低的情況下，對(duì)工程咨詢(xún)、招標(biāo)代理業(yè)務(wù)收入執(zhí)行的替代性測(cè)試及獲取的外部證據(jù)是否充分。
3.關(guān)于募投項(xiàng)目
對(duì)于募投項(xiàng)目購(gòu)置的軟件，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求說(shuō)明軟件相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否完全屬于發(fā)行人，發(fā)行人是否需要向軟件的出售方或授權(quán)方支付使用軟件的年費(fèi)和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用，軟件升級(jí)是否需要再次支付開(kāi)發(fā)費(fèi);募投項(xiàng)目的效益是否可測(cè)算，是否存在降低凈資產(chǎn)收益率的風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)海希通訊，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司做出了如下問(wèn)詢(xún)：
1.關(guān)于商業(yè)模式
發(fā)行人在公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)中披露：“截至2020年12月31日和2021年3月31日，公司機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值僅分別為50.87萬(wàn)元和65.50萬(wàn)元”，“公司采用買(mǎi)斷式采購(gòu)方式，獨(dú)立自主定價(jià)銷(xiāo)售模式，獨(dú)自擁有遍布全球主要客戶(hù)所在地的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，獨(dú)自承擔(dān)了二次開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，且HBC公司對(duì)公司國(guó)內(nèi)客戶(hù)群體未提供客戶(hù)開(kāi)拓、日常維護(hù)及售后服務(wù)等工作。因此，公司HBC品牌產(chǎn)品商業(yè)模式與代理銷(xiāo)售模式存在較大差異”。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求和保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步說(shuō)明：
(1)發(fā)行人HBC品牌產(chǎn)品商業(yè)模式與經(jīng)銷(xiāo)模式的差異。
(2)發(fā)行人對(duì)德國(guó)HBC公司存在的重大依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響以及采取的應(yīng)對(duì)措施。
2.關(guān)于重慶歐姆
發(fā)行人2017年通過(guò)收購(gòu)重慶歐姆，擁有自主品牌工業(yè)無(wú)線(xiàn)遙控設(shè)備，報(bào)告期歐姆品牌產(chǎn)品收入持續(xù)增加，毛利率逐期上升。2019年12月5日，重慶歐姆向CRONISPTE.LTD增資，CRONISPTE.LTD于2020年11月17日完成實(shí)繳出資1,687.50萬(wàn)元人民幣。CRONISPTE.LTD成立于2019年11月13日，與HBC公司系同一控制下的企業(yè)。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求、保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師進(jìn)一步說(shuō)明：
(1)CRONISPTE.LTD是否為僅為持股重慶歐姆為目的設(shè)立的公司，出資繳款時(shí)間滯后的原因。
(2)CRONISPTE.LTD與HBC及其共同的實(shí)際控制人是否對(duì)重慶歐姆施加重大影響，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與HBC的采購(gòu)數(shù)量及單價(jià)變動(dòng)等情況，說(shuō)明增資與采購(gòu)兩項(xiàng)交易是否獨(dú)立公允，是否存在未披露的利益安排。
(3)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，說(shuō)明HBC公司和CRONISPTE.LTD是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。(王十七)
關(guān)鍵詞： 全國(guó)股轉(zhuǎn)公司 廣咨國(guó)際 海希通訊 通過(guò)審核
