眾所周知，勞動(dòng)者年收入不超過6萬元，工資薪金的起征點(diǎn)就是6萬元，沒有其他綜合所得收入是不需要上個(gè)人所得稅的。無論是個(gè)人所得稅代扣預(yù)繳(均衡的工資薪金收入)，還是匯算清繳階段，均不需要繳納個(gè)人所得稅。
按照綜合所得年度匯算清繳的要求和指導(dǎo)意見，年綜合收入不超過6萬元且沒有退補(bǔ)稅款的，是不需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳。但是，隨著個(gè)人所得稅APP上線以來，勞動(dòng)者與用人單位之間，以往相對(duì)隱蔽的矛盾逐漸顯現(xiàn)，筆者認(rèn)為年收入不超過6萬元的勞動(dòng)者，應(yīng)該關(guān)注“個(gè)人收入明細(xì)查詢”。同時(shí)，必要的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)辦理個(gè)人所得稅匯算清繳。
當(dāng)然，年收入不超過6萬元的勞動(dòng)者，辦理匯算清繳，明顯與個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例有沖突。但實(shí)際工作中凸顯的矛盾，不得不引起人們的重視。下面，我們以實(shí)際工作中相對(duì)突出的事例開始說起：
一、勞動(dòng)者“被員工”了
現(xiàn)實(shí)案例：
張女士是一家建筑公司的會(huì)計(jì)主管，40歲有著豐富的從業(yè)經(jīng)歷。2020年4月，筆者關(guān)切的詢問她，個(gè)人所得稅匯算清繳是否已經(jīng)辦結(jié)。張女士回復(fù)：“2019年上半年在家生孩子，全年工資薪金約3萬余元，不超過6萬元且沒有其他收入，不需要辦理個(gè)稅匯算清繳。”
現(xiàn)實(shí)工作中，特別是部分中小企業(yè)時(shí)有冒用他人信息，虛列工資薪金支出的情況。筆者堅(jiān)持讓張女士下載并登錄個(gè)人所得稅APP，全面掌握自己的收入情況和納稅信息。
張女士在筆者的一再堅(jiān)持下，登錄個(gè)人所得稅APP，發(fā)現(xiàn)自己被幾個(gè)從未有就業(yè)經(jīng)歷的公司當(dāng)做職員，并申報(bào)了工資薪金收入或者勞務(wù)收入，但是從未領(lǐng)取過任何工資薪金或者其他收入。
更讓人焦慮的是，張女士本沒有應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)的個(gè)人所得稅，也不需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳。但通過個(gè)人所得稅APP試運(yùn)算，張女士需要補(bǔ)繳稅款5百余元。不辦理匯算清繳，有產(chǎn)生個(gè)人信用、納稅記錄的雙重風(fēng)險(xiǎn);辦理匯算清繳吧，數(shù)據(jù)不實(shí)且需要承擔(dān)稅款。
隨即，張女士憤而在APP中申訴。同時(shí)，向申報(bào)個(gè)人收入不實(shí)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了舉報(bào)材料，并進(jìn)入焦急的等待期。
二、你關(guān)注與否，地球依然在轉(zhuǎn)動(dòng)
現(xiàn)實(shí)案例：
堂弟自幼憨厚老實(shí)，屬于農(nóng)民工中比較踏實(shí)能吃苦的一類。2019年由于應(yīng)對(duì)孩子的叛逆期，就近在老家附近從事搬磚的活計(jì)。每月3000-5000元的收入，大概率與個(gè)人所得稅沒有什么交集。
回家看見堂弟擔(dān)負(fù)家庭的責(zé)任，很是欣慰。初步了解收入情況后，有個(gè)疑問：堂弟每月幾千元的收入是“工資薪金”、還是“勞務(wù)報(bào)酬”、亦或者是其他?如果是勞務(wù)報(bào)酬，大概率預(yù)繳了個(gè)人所得稅，應(yīng)該可以辦理退稅的。
帶著退稅的期待，讓堂弟下載了個(gè)人所得稅APP，登錄以后發(fā)現(xiàn)：堂弟的收入不僅限于這3、5千元工資薪金，還有很多知道的或者不知道的企業(yè)按次或者按月申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬，更神奇的是無論按次還是按月都沒有超過800元，累計(jì)金額有2萬余元。堂弟的收入明細(xì)看得人眼花。
所幸堂弟已知的收入屬于工資薪金的范疇，沒有預(yù)交稅款。其他莫名其妙的收入累加后，也沒有造成需要補(bǔ)稅的情況。整體來看，不需要退稅也不需要補(bǔ)稅。
讓人后怕的是，這樣的案例無論你知道或者不知道，都在靜悄悄的發(fā)生。如果累加的綜合所得達(dá)到匯算清繳的條件，或者需要補(bǔ)稅，而自己不知情，是不是會(huì)很可怕?
三、小企業(yè)亂象
現(xiàn)實(shí)案例：
段某從事財(cái)稅服務(wù)工作多年，自己的收入從多個(gè)中小微企業(yè)獲得。自個(gè)稅APP上線以來，因職業(yè)要求對(duì)個(gè)稅格外關(guān)注。各客戶的申報(bào)繳納情況，會(huì)抽時(shí)間反復(fù)交流并核實(shí)。
要查詢各期收入明細(xì)，比較直觀的方法就是通過個(gè)人所得稅APP“收入明細(xì)查詢”。在申報(bào)期內(nèi)，筆者做過一個(gè)測(cè)試，義務(wù)扣繳人申報(bào)后多長(zhǎng)時(shí)間納稅人可以查詢到自己的數(shù)據(jù)?結(jié)果是：筆者在電腦端“自然人系統(tǒng)“申報(bào)完成，馬上登錄手機(jī)APP，當(dāng)期收入就能提供查詢。
中小微企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅，真是亂象頻發(fā)讓人大跌眼鏡。歸納一下主要有兩方面的內(nèi)容，需要糾正，并提請(qǐng)納稅人關(guān)注。
1、個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的界定
筆者一直認(rèn)為，應(yīng)稅收入的界定，相關(guān)法規(guī)是有清晰的界定的。然而小企業(yè)現(xiàn)實(shí)工作中的財(cái)務(wù)人員，很是糊涂。例如，段某的應(yīng)發(fā)工資是6755元，社保個(gè)人承擔(dān)部分400元，扣借款1000元，實(shí)發(fā)工資5355元。義務(wù)扣繳人申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，將段某的收入申報(bào)為5355元，亦有申報(bào)為5755元……真實(shí)讓人哭笑不得。
2、小企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為納稅人的的收入一成不變?
小企業(yè)財(cái)務(wù)人員是不懂，還是沒有責(zé)任心?自然人系統(tǒng)的人員信息，多年不變!人員工資每一期的數(shù)據(jù)都沒有變化，數(shù)字一模一樣，申報(bào)總是”復(fù)制上一期“數(shù)據(jù)。
四、呼吁
根據(jù)現(xiàn)實(shí)工作中突出的矛盾，筆者呼吁全體納稅人：無論您收入多寡，請(qǐng)下載個(gè)人所得稅APP，及時(shí)關(guān)注申報(bào)系統(tǒng)中的收入情況。避免”被員工“、”被發(fā)工資“;監(jiān)督義務(wù)扣繳人按照實(shí)際收入情況申報(bào);根據(jù)征期進(jìn)度，及時(shí)對(duì)不實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行申訴，以及辦理匯算清繳。
關(guān)鍵詞： 年收入不到6萬需匯算清繳嗎
