董監(jiān)高注意了！違規(guī)披露不再是罰酒三杯，嚴(yán)重者可獲刑責(zé)！這家公司4位前高管剛被提起公訴
虛增利潤(rùn)違規(guī)信披，是否在證監(jiān)會(huì)處罰后即可翻篇重來(lái)?答案顯然是否定的。
近期，上海檢察三分院公布的一起案件引起圈內(nèi)震動(dòng)：因虛增上市公司業(yè)績(jī)，4名上市公司及子公司前高管被提起公訴，罪名是涉嫌違規(guī)披露重要信息罪。這也是上海市提起公訴的首例違規(guī)信息披露犯罪案件。
究竟是哪家上市公司的高管在過(guò)年之前遭此劫難?近年，*ST毅達(dá)連續(xù)上演“無(wú)法表示意見(jiàn)”、“高管集體失聯(lián)”等，此次前高管們集體面對(duì)法律的準(zhǔn)繩，將給公司此前的混亂管理下一個(gè)注解。
在近年來(lái)監(jiān)管不斷重申提高違規(guī)成本之下，值此會(huì)計(jì)年度剛剛結(jié)束、年報(bào)披露季即將到來(lái)之際，上海檢察及時(shí)通報(bào)上市公司違規(guī)披露導(dǎo)致刑責(zé)的案例，給市場(chǎng)敲起了警鐘。事實(shí)上，由于虛增利潤(rùn)、肆意篡改財(cái)務(wù)信息等導(dǎo)致的信披違規(guī)，市場(chǎng)上已有多起被追究刑事責(zé)任的案例。年關(guān)將至，上市公司董監(jiān)高們還需提高警惕。
虛增利潤(rùn)招來(lái)牢獄之災(zāi)
趕在年底之前，上海市檢察院三分院一則消息讓不少上市公司董監(jiān)高瑟瑟發(fā)抖。
近期，上海檢察三分院官方微信公眾號(hào)發(fā)布消息稱，上海市人民檢察院第三分院依法以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪對(duì)任某某、林某某、秦某某、盛某等四名被告人提起公訴。該案系上海市檢察機(jī)關(guān)提起公訴的首例違規(guī)信息披露犯罪案件。
經(jīng)查，2015年10月，為虛增上市公司業(yè)績(jī)，經(jīng)時(shí)任公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理任某某決定，由副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)林某某、財(cái)務(wù)經(jīng)理秦某某及某下屬子公司副總經(jīng)理盛某實(shí)施，將已由他人完工的工程收入違規(guī)計(jì)入公司三季度報(bào)告，并對(duì)外披露，共虛增利潤(rùn)1063萬(wàn)余元，占同期披露利潤(rùn)總額的81.35%，虛增凈利潤(rùn)797萬(wàn)余元，將虧損披露為盈利，依法應(yīng)當(dāng)以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪追究其刑事責(zé)任。
檢察院披露的信息言簡(jiǎn)意賅，但內(nèi)容含量卻十分巨大。經(jīng)證實(shí)，涉案公司即為已經(jīng)披星戴帽的*ST毅達(dá)，近年來(lái)曾多次被證監(jiān)會(huì)開出罰單，公司治理相當(dāng)混亂。
就此次被提起公訴的案件來(lái)說(shuō)，早在2018年4月，上海證監(jiān)局一起開出18份行政處罰決定書，對(duì)*ST毅達(dá)及時(shí)任董監(jiān)高們作出處罰，內(nèi)容與上海市檢三分院通報(bào)的核心內(nèi)容較為類似。
經(jīng)上海證監(jiān)局調(diào)查，2015年7月至9月，*ST毅達(dá)全資子公司廈門*ST毅達(dá)在未實(shí)施任何工程的情況下，以完工百分比法累計(jì)確認(rèn)了井岡山國(guó)際山地自行車賽道景觀配套項(xiàng)目的工程收入7267萬(wàn)元、成本5958.94萬(wàn)元和營(yíng)業(yè)稅金244.17萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額1063.89萬(wàn)元，占當(dāng)期披露的利潤(rùn)總額的81.35%。
對(duì)此，上海證監(jiān)局對(duì)*ST毅達(dá)給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款;對(duì)時(shí)任董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)林旭楠、代董事長(zhǎng)、總經(jīng)理任鴻虎、廈門*ST毅達(dá)副總經(jīng)理盛燕等人給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款;涉案其他董監(jiān)高僅罰款3萬(wàn)元。
而早在2017年2月，由于涉及廈門*ST毅達(dá)虛增利潤(rùn)、信息披露不及時(shí)、失敗重組風(fēng)險(xiǎn)未充分揭示等多個(gè)問(wèn)題，任鴻虎和林旭楠已被上交所予以公開前，并認(rèn)定3年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
也正因?yàn)榇耍?017年4月19日，*ST毅達(dá)發(fā)布公告稱，收到公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理任鴻虎的辭職申請(qǐng)。任鴻虎因“工作原因”，申請(qǐng)辭去公司董事兼副董事長(zhǎng)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、總經(jīng)理職務(wù)。林旭楠及時(shí)任*ST毅達(dá)董事長(zhǎng)劉效軍則在2016年5月即已雙雙辭職，先行一步“告退”。
而盛燕的上一次出場(chǎng)，則是在“信用中國(guó)”網(wǎng)站公示的第三批限制乘坐火車、飛機(jī)的嚴(yán)重失信人名單當(dāng)中。彼時(shí)，因涉及逾期不履行證券期貨行政罰沒(méi)款繳納義務(wù)，證監(jiān)會(huì)將盛燕和黨悅棟兩人提交至失信名單當(dāng)中。
管理層長(zhǎng)期動(dòng)蕩
說(shuō)起*ST毅達(dá)這家公司，用“危機(jī)重重”來(lái)形容并不為過(guò)。不僅2017年、2018年連續(xù)兩年財(cái)報(bào)被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，2019年又鬧出“管理層集體失聯(lián)”的鬧劇。
2019年1月11日，*ST毅達(dá)四名獨(dú)董聯(lián)名公告稱，其被告知上交所無(wú)法與該公司取得聯(lián)系，要求獨(dú)立董事立即聯(lián)系公司管理層并告知相關(guān)情況，盡快與上交所恢復(fù)聯(lián)系。四名獨(dú)董接到通知后多次撥打公司新辦公地址電話，始終無(wú)人接聽(tīng)。1月28日，*ST毅達(dá)獨(dú)董披露，沒(méi)有聯(lián)系上公司的董事長(zhǎng)、其他非獨(dú)立董事、高管和具體工作的負(fù)責(zé)人，而且上述人員也沒(méi)有主動(dòng)和獨(dú)立董事聯(lián)系過(guò)。
在延期近兩月后，*ST毅達(dá)直至2019年6月27日才披露2018年年報(bào)和2019年一季報(bào)。在年報(bào)中，*ST毅達(dá)提醒稱，公司經(jīng)歷了前任非獨(dú)立董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及工作人員全部失聯(lián)、公司印章證照和財(cái)務(wù)資料下落不明、公司治理癱瘓的特殊時(shí)期。自2019年1月起，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、公司獨(dú)立董事均無(wú)法再與公司取得聯(lián)系，時(shí)任管理層失聯(lián)，公司信息無(wú)法正常披露，公司治理完全癱瘓。
2019年6月，*ST毅達(dá)由于未在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告及2018年第一季度報(bào)告等問(wèn)題，再次被證監(jiān)會(huì)開出罰單，彼時(shí)*ST毅達(dá)表示，上市公司目前面臨嚴(yán)重困難，請(qǐng)求免于或減輕處罰，但未被予以采納，仍被處以40萬(wàn)元的罰款，時(shí)任*ST毅達(dá)董事、總經(jīng)理、代行董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書職務(wù)的黨悅棟和獨(dú)立董事楊世鋒分別被處罰12萬(wàn)元和4萬(wàn)元。
2019年12月，*ST毅達(dá)再次被上海證監(jiān)局開出行政處罰事先告知書。此次處罰主要與未及時(shí)披露實(shí)際控制人變更事項(xiàng)、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、虛假記載關(guān)聯(lián)方事項(xiàng)等多個(gè)問(wèn)題相關(guān)。*ST毅達(dá)再次被處以40萬(wàn)元的罰款，任鴻虎、黨悅棟等多名負(fù)責(zé)人被處以3萬(wàn)元-20萬(wàn)元不等的處罰。
冰凍三尺，非一日之寒。在2018年6月，*ST毅達(dá)時(shí)任獨(dú)董張偉的一紙辭職信被稱為“A股最慘辭職信”，對(duì)公司情況進(jìn)行控訴：
“鑒于公司經(jīng)營(yíng)管理層領(lǐng)導(dǎo)集多項(xiàng)不兼容職務(wù)于一身，無(wú)視董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，恣意妄為，致使公司內(nèi)部管理制度極為混亂。導(dǎo)致實(shí)際控制人至今無(wú)法核實(shí)，出現(xiàn)新疆子公司違規(guī)支付數(shù)筆大額貿(mào)易款項(xiàng)致使公司利益遭受重大損失，發(fā)生違規(guī)開具35億巨額商票等違規(guī)事件，對(duì)外信息披露多次存在違規(guī)和重大失誤的情況。 在本人任職過(guò)程中，公司完全忽視本人的獨(dú)立董事意見(jiàn)，不按法律及上交所規(guī)則提供履職條件。本人人微言輕，無(wú)挽狂瀾之力，現(xiàn)正式向公司提出辭職，向公司董事會(huì)提出辭去獨(dú)立董事、董事會(huì)專門委員會(huì)職務(wù)。”
盤點(diǎn)來(lái)看，2016年5月，*ST毅達(dá)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理劉效軍和副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)林旭楠同時(shí)辭職。一個(gè)月后，董事馬慶銀、獨(dú)立董事徐清波等7人遞交了辭職報(bào)告。隨后，任鴻虎、李厚澤、沈新民、黨悅棟等人相繼上位擔(dān)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等要職，但不久后均紛紛撤場(chǎng)。
在進(jìn)入2020年后，*ST毅達(dá)即將迎來(lái)2019年年報(bào)的制作和披露工作，今年還將有哪些奇葩劇情上演尚未可知。
信披違規(guī)入刑已有先例
違規(guī)披露、不披露重要信息罪，與內(nèi)幕交易罪、操縱市場(chǎng)罪等相比，這一罪名對(duì)于資本市場(chǎng)來(lái)說(shuō)略顯陌生。
根據(jù)《刑法》第一百六十一條規(guī)定，違規(guī)披露、不披露重要信息罪，指依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司和企業(yè)，向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的行為。
在近年來(lái)監(jiān)管不斷重申提高違規(guī)成本之下，值此會(huì)計(jì)年度剛剛結(jié)束、年報(bào)披露季即將到來(lái)之際，上海檢察及時(shí)通報(bào)上市公司違規(guī)披露導(dǎo)致刑責(zé)的案例，給市場(chǎng)敲起了警鐘。
事實(shí)上，由于虛增利潤(rùn)、肆意篡改財(cái)務(wù)信息等導(dǎo)致的信披違規(guī)，市場(chǎng)上已有多起被追究刑事責(zé)任的案例。
例如，2018年7月，證監(jiān)會(huì)公告稱，以虛構(gòu)境外工程項(xiàng)目、偽造工程合同和銷售回款等方式虛增利潤(rùn)的ST百特，涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，證監(jiān)會(huì)專門與公安機(jī)關(guān)進(jìn)行了會(huì)商，決定將公司及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件移送公安機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。同期，*ST華澤也公告稱，由于公司涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪等違法犯罪行為，被證監(jiān)會(huì)移送公安機(jī)關(guān)。
此外，根據(jù)中國(guó)裁判文書網(wǎng)披露信息顯示，2017年2月，已退市的博元投資原董事長(zhǎng)、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、監(jiān)事等5人被指控犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪、背信損害上市公司利益罪。從違法事實(shí)來(lái)看，相關(guān)被告人利用循環(huán)轉(zhuǎn)賬等方式虛增業(yè)績(jī)承諾款，并在定期公告中虛增利潤(rùn)虛構(gòu)收入，最終5人分別被判決拘役三個(gè)月至有期徒刑一年七個(gè)月不等，并處罰金2萬(wàn)元至10萬(wàn)元。
2020年3月，修改后的《證券法》將正式得以實(shí)施，相關(guān)方違法成本將繼續(xù)提升。根據(jù)修訂后的證券法，信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)報(bào)告或者履行信息披露義務(wù)的，責(zé)令改正給予警告，并處以50萬(wàn)元以上500萬(wàn)以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以20萬(wàn)以上200萬(wàn)以下的罰款。信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以100萬(wàn)以上1000萬(wàn)以下的罰款。
在最高罰款千萬(wàn)的警示之余，刑事處罰將是視信披為兒戲的違法者們面前的最后一道關(guān)卡。在各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)齊心協(xié)力“動(dòng)真格”之下，2020年的年報(bào)季值得期待。
關(guān)鍵詞： 違規(guī)披露可獲刑責(zé)
