子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人……今年1月1日起，我國個稅改革邁出重要步伐，在去年10月1日起征點上調至5000元/月基礎上，首次實施六項專項附加扣除，納稅人收到更精準的減稅“紅包”。如今，專項附加扣除政策施行已有數月，納稅人獲得感如何?除了減負，個稅改革還帶來了哪些積極影響?
2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議通過了關于修改個人所得稅法的決定，關系到億萬納稅人的個人所得稅法完成第七次大修。這次個稅改革的一大亮點，就是首次實施的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出專項附加扣除政策。這六項專項附加扣除，緊貼百姓生活的主要支出，更精準地減輕個人所得稅負擔，為促進消費升級提供新動力。
減稅更給力
前四月人均減稅1026元
“從每個月238元到現在的5.8元，看到工資單上的個稅金額，我都吃了一驚。”武漢小藍鯨酒店管理有限責任公司是一家餐飲連鎖企業，在武漢有3家連鎖店，員工200多人。小藍鯨總廚范宇歡高興地說，這次個稅改革，實惠進了個人腰包，紅利看得見摸得著。
數據顯示，去年10月起征點調整和今年專項附加扣除政策實施后，小藍鯨近89%的員工無需再繳納個人所得稅。
發生在小藍鯨員工身上的轉變，代表著我國個稅改革后納稅人的普遍感受。
為了讓納稅人盡早享受減稅紅利，本次個稅改革采取“一次立法，兩步實施”的辦法：第一步，從2018年10月1日開始，個人取得的工資，就可以適用5000元/月的基本減除費用(即“起征點”)和新的稅率表;第二步，從今年1月1日起，新個人所得稅法全面實施，納稅人子女教育、贍養老人等支出均可按規定稅前扣除。同時，綜合與分類相結合的個人所得稅制度正式實施，工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動所得將加總作為綜合所得，按年度來進行稅額的計算。
“個稅改革首次設立專項附加扣除，在提高基本減除費用的基礎上，進一步增強稅制的公平性。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，專項附加扣除的引入，適當考慮了個體差異，更有利于精準減稅，提升居民消費能力。
國家稅務總局公布的數據顯示，1—4月，我國個稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，第一步個稅改革，即提高起征點和調整稅率翹尾減稅1945億元;第二步個稅改革，即專項附加扣除政策減稅198億元，累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬人的工薪所得無需再繳個稅。
減負更精準
36至50歲人群成最大獲益群體
“這次個稅改革，將提高起征點和專項附加扣除政策相結合，是一種高效的政策選擇。”上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建表示，相比于以前單純提高起征點的個稅改革，專項附加扣除政策更充分地考慮了個人負擔的差異性，更符合個稅基本原理，在具有減稅普遍性的同時，也更體現差異化、公平性、合理性。
山東濰坊世紀泰華集團財務負責人王偉華介紹道：“中青年是享受個稅政策紅利的主要人群。”今年34歲的王茜是世紀泰華的招商經理，個稅新政策出臺后，由于父母年過60歲可享受贍養老人附加扣除2000元，2名子女可享受子女教育附加扣除2000元，再加上首套房貸，每月扣除1000元，算下來多了5000元的專項附加扣除，從今年1月份開始，王茜無需再繳納個人所得稅。“我們這個年齡段的人上有老下有小，負擔不小，有了專項附加扣除，一年就能減稅4620元。受益于這份福利，我給父母一人換了一部新手機。”王茜說。
“我們對六項附加扣除政策落實情況分析發現，教育、住房、養老三項是最主要的民生支出項目，家庭負擔越重的人可享受的扣除越多、受益越大，工薪階層是這一政策的主要受益者。”濰坊市稅務局局長王衍明介紹，今年一季度，濰坊市入庫個人所得稅同比下降36%，從減稅數據看，31—50歲年齡段減稅效果比較明顯，占全市總減稅額的67%。
“從一季度減稅情況看，專項附加扣除減稅政策的指向性、規律性開始顯現。”國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力介紹，從一季度不同年齡區間的減稅效果看，36至50歲的人群是獲益最大的群體，占比達五成，絕大多數集中在贍養老人、住房和孩子教育。
蔡自力表示，總體來看，本次個人所得稅改革優化了稅率結構，設置了專項附加扣除，減稅紅利既覆蓋了更廣泛的人群，又較好地體現了個性化和差異化，其積極效應還將進一步顯現。
消費增動力
減稅增收可有效促進消費升級，激發市場活力
在當前消費升級的大背景下，個稅改革帶來的收入增長，極大地促進了居民消費意愿的增加。
“個稅改革后，發到手的錢多了，我要在網上學習課程，給自己充充電。”競技世界(杭州)網絡技術有限公司的唐經理表示，他有不少同事選擇了參加繼續教育或者用于家庭消費升級。公司行政部員工薛女士剛剛帶著兒子報名了一個“親子游”活動，“每月減下的稅攢一攢，可以再提升一下我們家的生活品質。”薛女士表示，自己打算帶著孩子多出去走走看看，開拓一下眼界。
“個稅改革有利于增加居民收入，提高消費能力，釋放消費潛力。”商務部流通產業促進中心服務業研究室副主任、研究員陳麗芬表示。
陳麗芬介紹，中國城鎮居民的邊際消費傾向介于0.71到0.75。這意味著城鎮居民收入每增加1元，至少有0.71元用于消費。專項附加扣除項目不僅是許多家庭未來的支出重點，而且也越來越成為中等收入群體的消費方向。
在盛瑞傳動股份有限公司，技術員楊文娟正和同事們專心致志地工作。“得知參加繼續教育還能享受個稅扣除后，我和同事們紛紛報考了在職研究生、在職本科，不僅能提升個人能力，還能享受稅收優惠。”楊文娟告訴記者，自己已經是天津大學機械電子專業的一名在職研究生了。
公司負責人劉祥伍表示，目前公司有17名員工被不同學校錄取進行在職學習，按每人每月享受400元的繼續教育專項扣除來算，員工畢業后，僅這一項就可以人均享受減稅數百元。“公司里的青年們學習積極性大大提高，為公司的創新發展積聚力量。”劉祥伍說。
“稅收是牽一發而動全身的改革，個稅改革的深入推進，將向中國經濟高質量發展注入嶄新活力。”李旭紅說，專項附加扣除政策涉及面廣、受惠者眾，直接減輕家庭在子女教育、繼續教育、住房或租房、贍養老人等方面的負擔，可以改善百姓的消費預期，引導居民消費升級，激發市場活力，增強發展動力。
北京大學國民經濟研究中心近期發布的一份報告顯示，本次個稅改革使得免征個人所得稅的城鎮就業人員比例增加了26.32個百分點，個稅改革的減稅力度顯著，預計本次個稅改革最終可以擴大消費支出7176億元。
