針對新《個人所得稅法》實施首期申報情況 國稅總局解答納稅人來電咨詢

年入12萬以上 無須自行納稅申報

2019年1月1日，國家稅務總局發布的手機App“個人所得稅”正式上線，用于個人遠端填寫專項扣除信息。 用戶可以填寫子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、租房以及贍養老人等專項附加扣除項目。

國家稅務總局12366北京納稅服務中心昨天根據近期接到納稅人來電咨詢新《個人所得稅法》實施首期申報相關問題，進行了統一回答。其中，1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。

12366北京納稅服務中心表示，根據新修改的《個人所得稅法》，2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2018年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2019年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關規定辦理相關未盡涉稅事宜。

此外，納稅人如果2018年度從中國境外取得所得的，在辦理境外所得納稅申報時，繼續按照《國家稅務總局關于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知》(國稅發〔1994〕44號)等文件規定計算應納稅額，并于2019年3月1日至6月30日前向主管稅務機關辦理納稅申報，報送《關于發布個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2013年第21號)所附的《個人所得稅自行納稅申報表(B表)》。納稅申報內容、地點等相關事宜不變。

問答

月扣繳的個人所得稅2月份如何辦理扣繳申報？

扣繳單位申報2019年1月支付所得所扣繳的個人所得稅，具體的辦理途徑有兩種：通過扣繳客戶端網上辦理納稅申報，這種方式申報較為方便快捷;到辦稅服務廳辦理納稅申報。

此外，12366提醒扣繳單位，納稅人在單位已經發放了1月份的工資，且扣繳單位1月份已扣繳的稅款還沒有申報的情況下，納稅人又填報或更新了專項附加扣除信息這一情況，扣繳單位要注意，切勿回到1月份申報表的填報界面再次點擊“預填專項附加扣除”菜單按鈕。

以免因為獲取了新的專項附加扣除信息，導致申報表重新進行稅款計算，從而與之前計算的扣繳稅款不一致，影響2月份申報辦稅的準確性。

為防止誤操作，建議扣繳單位使用扣繳端軟件進行專項附加扣除可扣除額的計算后，將可扣除額的數據導出進行備份。若因后續誤操作又重新生成了可扣除額，則可以通過重新導入前期的備份數據恢復到以前計算的扣除額狀態。

為何單位查不到納稅人專項附加扣除信息？

有用戶發現，在個人所得稅APP、WEB網頁端填寫好專項附加扣除信息，并指定由扣繳單位辦理專項附加扣除后，扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報的專項附加扣除信息。

對此，12366解答稱，納稅人完成上述事項后，一般需要3天時間，扣繳單位才能通過扣繳客戶端獲取到該納稅人的專項附加扣除信息。

若獲取不到，需要查詢扣繳單位是否已通過扣繳客戶端向稅務機關報送了該納稅人的基礎信息;扣繳單位向稅務機關提交納稅人基礎信息時，納稅人身份類型是否選擇為“雇員”;個人所得稅APP、WEB網頁端填報專項附加扣除信息時，所指定的扣繳單位是否正確，是否確實是自己的任職受雇單位;距納稅人的填報時間是否超過3日。

如果存在上述情況，扣繳單位應先行向稅務機關提交該納稅人的基礎信息后，再通過扣繳端軟件獲取專項附加扣除信息。選擇錯誤則需要將該納稅人“任職受雇從業類型”修改為“雇員”。其余只需核查填寫的資料是否正確，然后耐心等待。

專項附加扣除信息發生變化了怎么辦？

選擇由扣繳單位申報辦理專項附加扣除的納稅人，若專項附加扣除信息發生變化，應如何處理?

12366解答稱，若納稅人的專項附加扣除信息發生變化，納稅人可通過個人所得稅APP、WEB網頁端自行更新，并告知扣繳單位，請其在扣繳客戶端軟件中通過“下載更新”功能模塊獲取最新的專項附加扣除信息。

納稅人也可以填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》提交給扣繳單位，扣繳單位在扣繳客戶端軟件中點擊“修改”功能菜單，更新、導入納稅人最新的專項附加扣除信息。

個體經營所得怎么繳個稅？

而個體工商戶業主等主體經營所得按月征收個人所得稅的，該如何申報繳納經營所得的個稅?12366表示，實行定期定額征收方式征收個人所得稅的，仍按各地稅務局此前規定的方式和渠道辦理申報納稅。

實行查賬征收、非定期定額核定征收個人所得稅的，可以通過三種途徑辦理：各地電子稅務局自然人辦稅服務平臺(WEB端)辦理納稅申報，可采用銀聯卡在線支付或個人三方協議等方式繳納稅款;通過辦稅服務廳辦理納稅申報，可采用個人三方協議或POS機刷卡等方式繳納稅款;個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人可由被投資單位通過扣繳客戶端代為辦理申報，并通過個人三方協議或銀行端查詢等方式繳稅。