年報季來臨，多家上市銀行相繼披露2018年業(yè)績報告。在嚴控風險的監(jiān)管背景下，銀行業(yè)的資產(chǎn)質量管控通常是眾人關注的焦點，然而近期有關銀行資產(chǎn)減值損失增幅明顯的消息則頻頻見諸于報端。
據(jù)《每日經(jīng)濟新聞》記者梳理，目前已披露年報的上市銀行中，多家銀行數(shù)據(jù)顯示，資產(chǎn)減值損失項目同比大幅度增加。例如，盛京銀行、中原銀行、九江銀行等去年資產(chǎn)減值損失的同比增幅均超過100%。
值得一提的是，如今嚴監(jiān)管的背景下，關于銀行不良貸款認定的口徑也日趨嚴格，而這也成為其資產(chǎn)減值損失大幅上升的原因之一。
多家銀行資產(chǎn)減值損失增幅明顯
《每日經(jīng)濟新聞》記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，目前披露年報的上市銀行中，大部分銀行的資產(chǎn)減值損失項目較上年均有明顯的增加。
其中，盛京銀行、中原銀行、江陰銀行、九江銀行、鄭州銀行、郵儲銀行的資產(chǎn)減值損失同比增幅均超過100%;光大銀行、江西銀行、重慶農商行、天津銀行的資產(chǎn)減值損失同比增幅在50%~100%之間;紫金銀行、徽商銀行、民生銀行、的資產(chǎn)減值損失同比增幅則在30%~50%之間;工商銀行、中國銀行資產(chǎn)減值損失同比增幅則在10%~30%之間。
數(shù)據(jù)來源：各銀行年報
對于多家銀行資產(chǎn)減值損失明顯增加的情況，天風證券銀行業(yè)首席分析師廖志明告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，這與整體宏觀環(huán)境有一定關系;另外，銀行在撥備計提方面往往會“以豐補欠”，用來平滑業(yè)績波動，在業(yè)績比較好的時候多計提撥備，為未來可能出現(xiàn)的資產(chǎn)惡化情況儲存一定空間，這樣整體業(yè)績增速波動會比較小。
廖志明同時提到，這與新金融工具準則的實施也有關系，很多在香港上市的銀行從2018年初就開始實施這一準則。
對此，記者統(tǒng)計的數(shù)據(jù)也有所印證。資產(chǎn)減值損失增幅靠前的銀行中以H股上市銀行為多，且多家銀行在年報中提及，資產(chǎn)減值損失的增加與新金融工具準則執(zhí)行有關。
例如，九江銀行2018年資產(chǎn)減值損失為34.09億元，同比增加114.6%。九江銀行解釋稱，主要是由于該行適用《國際財務報告準則第9號-金融工具》后，一是客戶貸款及墊款損失準備增加，二是以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)減值準備有所增加，三是擴大了其他金融資產(chǎn)減值準備計提范圍。
郵儲銀行也在年報中提及，報告期內該行資產(chǎn)減值損失554.34億元，較上年同期增加286.97億元，主要是該行強化重點領域風險管理，同時由于新金融工具準則的執(zhí)行，進一步提升了該行資產(chǎn)減值損失計提的主動性和前瞻性。
不良貸款認定口徑趨嚴
實際上，如今嚴監(jiān)管的背景下，關于銀行不良貸款認定的口徑也日趨嚴格。
今年初，上海銀保監(jiān)局公開明確，2018年在強化管控信用風險方面，督促機構將逾期90天以上的貸款余額全部納入不良。
更早一些，去年12月14日，當時的陜西銀保監(jiān)局籌備組印發(fā)《關于加強轄內中小商業(yè)銀行流動性風險管理的通知》，要求各法人銀行機構將存量逾期90天以上貸款于2018年底全部計入不良。
從目前披露的銀行年報來看，這一監(jiān)管要求被嚴格地執(zhí)行。將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款，也成為資產(chǎn)減值損失飆升的原因之一。
例如，中原銀行去年減值損失為68.52億元，同比增加48.23億元，增幅高達237.8%。中原銀行解釋稱：
一是由于該行“執(zhí)行新金融工具準則”，減值計提方法發(fā)生改變，且需計提減值的金融資產(chǎn)范圍較上年擴大;
二是主動對標監(jiān)管要求，采取更為審慎的風險分類標準，將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款，不良貸款余額62.07億元，較年初增加25.64億元;
三是加大不良貸款處置力度，不良貸款核銷金額明顯增加。
同樣，鄭州銀行在年報中提及，報告期內，該行資產(chǎn)減值損失為41.60億元，較上年增加22.03億元，增幅達112.58%。而該行營業(yè)利潤則同比下降37.71%至37.58億元。鄭州銀行表示，主要是由于該行根據(jù)監(jiān)管要求將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款并計提貸款撥備。
西南財經(jīng)大學金融學院副院長羅榮華此前接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，之前一些銀行對不良貸款的確認和認定口徑不嚴格，一旦按監(jiān)管要求將逾期90天以上的貸款計入不良貸款，按規(guī)定必須予以計提或核銷，必然侵蝕銀行利潤。此外，這會壓縮一些銀行傳統(tǒng)上通過貸款展期以降低不良率的空間，且對于銀行后續(xù)的信貸審查會更趨嚴格，資質不好的銀行獲得優(yōu)惠政策支持的難度可能會加大。
“不過，這也會促使銀行更嚴格控制風險，有助于降低銀行業(yè)的總體風險。”他同時提到。
關鍵詞： 盛京銀行 資產(chǎn)減值
